Rámcové podklady pro ocenění podniku

1)      Výpis z obchodního rejstříku

2)      Výpis z katastru nemovitostí

3)      Popis podnikatelské činnosti

a)      historie

b)      hlavní předmět podnikání, vedlejší předměty podnikání, výrobní program, poskytované služby

c)      struktura výroby – hlavní druhy výroby/výrobků

d)     postavení na trhu a jeho vliv na podnik, hlavní odběratelé a hlavní dodavatelé, struktura konkurence, odbytové trhy, cenová politika;

e)      marketingová studie srovnání v rámci oboru, konkurence na trhu – pokud existuje

f)       struktura výrobní činnosti a struktura poskytovaných služeb (objemová struktura výrobní činnosti)

g)      slabé a silné stránky podniku

h)      technický a investiční rozvoj, inovace produktů a služeb, péče o zákazníky, objem a struktura investic

i)        certifikáty ISO

4)      Organizační struktura firmy

5)      Počet zaměstnanců za minulé období  (5 let) a plánované období (5 let, aspoň 3 roky), systém péče o zaměstnance, profesní struktura zaměstnanců

6)      restituční a jiné váznoucí nároky

7)      podrozvahové závazky a závazky mimo účetní evidenci (ručení, aval směnek, opce, nerealizované výkony rozhodnutí, ekologické závazky, závazky ze soudních sporů, potencionální budoucí závazky, ručení vůči třetím osobám neevidované v účetnictví apod.) k datu ocenění

8)      Výkazy - Rozvaha, Výkaz zisku a ztrát, Tok peněžní hotovosti za minulé období (v podrobném nebo souhrnném členění) za minulé období (5 let) a budoucí období (5 let, aspoň 3 roky) + historické výsledky a prognózované údaje včetně komentáře u následujících položek :

• struktura tržeb podle oblastí relevantních trhů
• vývoj struktury výrobní spotřeby, fixních a variabilních nákladů, přidané hodnoty, osobních nákladů
• výše leasingových nákladů (splátek) obsažených ve výrobní spotřebě
• vývoj tvorby a čerpání rezerv
• vývoj ostatních provozních výnosů a nákladů
• vývoj ostatních finančních nákladů
• struktura investic a popis zásad podle jakých se v podniku investuje; roční výše nových investic
• schválené nové projekty určené k realizaci, kde již bylo přijato investiční a finanční rozhodnutí
• komentář k mimořádným nákladům a výnosům

9)      Obchodní (vždy) a finanční plán na budoucí období 5 let, aspoň 3 roky, když není splněn bod 8   + výše uvedené položky

10)  sestavu HIM a NIM k datu ocenění (preference el. podoby v xls.) *

11)  sestavu DIM a bývalého DHIM, DKP k datu ocenění (preference el. podoby v xls.) *

12)  sestavu zásob v členění na běžně obrátkové, pomaluobrátkové, obtížně použitelné, nepoužitené ve struktuře, která umožňuje zachovat vazbu na účetní evidenci podniku

13)  sestavu závazků v členění do splatnosti a po splatnosti (30, 60, 90, 120, 180, 360 dnů, nad 360 dnů) k datu ocenění (preference el. podoby v xls.)

14)  sestavu pohledávek členění do splatnosti a po splatnosti (30, 60, 90, 120, 180, 360 dnů, nad 360 dnů) k datu ocenění (preference el. podoby v xls.)

15)  sestavu majetku pořizovaného leasingem k datu ocenění

16)  sestavu dlouhodobého finančního majetku **

17)  struktura a druhy úvěrů za minulé období (5 let) a budoucí období (5 let, aspoň 3 roky) vč. úrokových sazeb

18)  materiál analýzy struktury výnosů a nákladů (hlavní složky tvorby výnosů a nákladů, hrubé marže)

19)  materiál analýzy tvorby struktury zisku (hlavní druhy výroby/výrobků tvořící podíl na zisku)

20)  podrobnější detail/popis u položek Rozvahy – Ostatní pasiva, Ostatní aktiva, Rezervy, pokud není uvedeno v auditorské zprávě

21)  Auditorské zprávy za minulé období 5 let

22)  Výroční zprávy za minulé období 5 let

23)  Přehled již zahájených nebo potenciálních soudních sporů k datu ocenění a rizika z nich plynoucí

24)  Specifika společnosti, pokud existují

25)  Informace týkající se závažných skutečností z oblasti investic a akvizicí, o kterých již bylo učiněno investiční a finanční rozhodnutí o realizaci

26)  Přehledy o uskutečněných nabídkách odkupů akcií

27)  Vlastnictví ochranných známek, licencí, patentů,  know-how (dodat ocenění , pokud existují)

Pozn. Z výše uvedeného seznamu připravit to co jde, co společnost vlastní a má k dispozici; dodat i dílčí materiály, pokud existují. Shora uvedený přehled podkladů pro ocenění může být rozšířen v návaznosti na závažná zjištění v průběhu oceňovacích prací.

*  dodat v případě majetkového ocenění; v případě výnosového ocenění postačuje stručný popis a účetní hodnota

**  u dceřiných společností účetní uzávěrky za poslední tři roky v rozsahu výkazu zisku a rozvahy, výroční zprávy, zprávy auditorů, výsledky hospodaření k datu ocenění, příp. výhled do konce roku data ocenění. Tento seznam může být dále rozšířen až na rozsah seznamu ocenění podniku v závislosti na charakteru a rozsahu majetku dceřiných společností a majetkových účastí a nebo v případě ocenění holdingu.

Jedná se o rámcové podklady vyžadované při ocenění podniku. Při realizaci konkrétní zakázky ocenění podniku je vždy dohodnut s objednatelem rozsah podkladů dle typu podniku a účelu ocenění.